最近，財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布了一則重要公告，對包括鋁材、銅材等多個產(chǎn)品的Возврат НДС政策進(jìn)行了調(diào)整。新政策自2024年12月1日起生效，這對于許多涉及相關(guān)商品Импорт и экспорт的企業(yè)來說，無疑需要重新調(diào)整策略來應(yīng)對新形勢。今天我們將詳細(xì)解析這一公告，以幫助Внешняя торговля企業(yè)更好地理解這些政策變化及其潛在影響。

一、政策調(diào)整概述

根據(jù)公告內(nèi)容，這次調(diào)整主要涉及以下幾點：

1. 取消部分產(chǎn)品的出口退稅
   鋁材、銅材以及化學(xué)改性的動、植物油等產(chǎn)品的出口退稅政策被取消。這意味著，出口這些產(chǎn)品的企業(yè)將失去退還已繳增值稅的機會，從而可能增加出口成本。具體涉及的商品代碼和名稱可以在附件1中查找。
2. 部分產(chǎn)品的退稅率下調(diào)
   成品油、фотоэлектрический產(chǎn)品、電池以及部分非金屬礦物制品的出口退稅率由原來的13%下調(diào)至9%。此次政策下調(diào)主要影響那些已經(jīng)習(xí)慣于較高退稅率來控制成本的出口企業(yè)。
3. 實施時間
   新規(guī)將于2024年12月1日起正式生效，企業(yè)需要特別注意報關(guān)單上的出口日期，確定所適用的退稅率。

二、取消出口退稅的產(chǎn)品清單分析

本次被取消出口退稅的產(chǎn)品種類相當(dāng)廣泛，其中包括大量的銅合金及鋁合金產(chǎn)品。以下是部分重要的產(chǎn)品類別：

• 銅制品：包括銅鋅合金、銅鎳合金等材料的條、桿、型材和板片。取消出口退稅后，企業(yè)將面臨更高的出口成本，可能會影響在國際市場上的競爭力。
• 鋁制品：多種鋁合金型材、板片及管材也被列入取消出口退稅的清單中。尤其是對一些主要應(yīng)用于建筑、運輸和電子行業(yè)的鋁制品來說，退稅的取消可能迫使出口商對產(chǎn)品定價進(jìn)行重新評估。
• 化學(xué)改性的動、植物油：此類油脂廣泛應(yīng)用于食品加工和化工行業(yè)，其出口退稅的取消意味著這類產(chǎn)品的出口也將面臨更大的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

三、部分產(chǎn)品退稅率下調(diào)的影響

對于成品油、光伏產(chǎn)品以及部分礦物制品的退稅率下調(diào)，從13%到9%的變化幅度雖然不算巨大，但對于一些企業(yè)來說，其影響還是不容忽視的。例如：

• 光伏產(chǎn)品：光伏行業(yè)一直以來是國家重點支持的Новая энергетика領(lǐng)域，退稅率的下調(diào)可能會在短期內(nèi)影響國內(nèi)企業(yè)的利潤空間，進(jìn)而對其全球競爭力造成一定影響。
• 成品油：包括車用汽油、柴油和航空煤油等產(chǎn)品的退稅率下調(diào)，這可能會導(dǎo)致相關(guān)出口企業(yè)在國際市場上的價格競爭力下降，尤其是面對國際油價波動的不確定性。

四、企業(yè)應(yīng)對措施與建議

面對上述出口退稅政策的變化，企業(yè)應(yīng)盡早采取措施以應(yīng)對可能的影響：

1. 調(diào)整產(chǎn)品定價策略 取消退稅或退稅率下調(diào)會直接增加出口產(chǎn)品的成本，企業(yè)可以考慮適當(dāng)上調(diào)出口價格，以彌補稅務(wù)負(fù)擔(dān)的增加。同時，也可考慮通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低其他運營成本來緩解稅率調(diào)整帶來的壓力。
2. 多樣化市場布局 企業(yè)應(yīng)考慮開拓更多的國際市場，以分散可能因政策變化帶來的風(fēng)險。尤其是對于出口光伏產(chǎn)品和成品油的企業(yè)，開拓非傳統(tǒng)市場可能是規(guī)避政策影響的重要途徑。
3. 積極利用其他優(yōu)惠政策 在出口退稅政策收緊的同時，企業(yè)可以關(guān)注并利用其他政府提供的稅收優(yōu)惠或補貼政策。例如，部分地方政府會對高新技術(shù)產(chǎn)品或環(huán)保型產(chǎn)品提供一定的稅收支持，企業(yè)應(yīng)積極申請這些優(yōu)惠政策以降低綜合成本。
4. 密切關(guān)注政策動態(tài) 本次調(diào)整體現(xiàn)了國家對部分行業(yè)的出口導(dǎo)向性政策變化，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注未來可能出臺的其他相關(guān)政策，特別是關(guān)稅、貿(mào)易保護(hù)措施等方面的動態(tài)，以便快速響應(yīng)，確保合規(guī)運營。

原文公告：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5235887/content.html